國務(wù)院辦公廳
關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見
國辦發(fā)〔2016〕63號
各省 根據(jù)《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》 一 （一）指導(dǎo)思想 ?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">。ǘ?/span>基本原則 1.依法合規(guī)、違規(guī)必究 2.分級組織、分類處理。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)按照國有資產(chǎn)分級管理要求和干部管理權(quán)限，分別組織開展責(zé)任追究工作。對違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格依紀(jì)依法處理。 3.客觀公正、責(zé)罰適當(dāng)。在充分調(diào)查核實和責(zé)任認(rèn)定的基礎(chǔ)上，既考慮量的標(biāo)準(zhǔn)也考慮質(zhì)的不同，實事求是地確定資產(chǎn)損失程度和責(zé)任追究范圍 4.懲教結(jié)合 ?div id="m50uktp" class="box-center"> 。ㄈ?/span>主要目標(biāo)。在2017年年底前，國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度和責(zé)任倒查機(jī)制基本形成，責(zé)任追究的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和方式清晰規(guī)范，責(zé)任追究工作實現(xiàn)有章可循。在2020年年底前，全面建立覆蓋各級履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)及國有企業(yè)的責(zé)任追究工作體系，形成職責(zé)明確、流程清晰、規(guī)范有序的責(zé)任追究工作機(jī)制，對相關(guān)責(zé)任人及時追究問責(zé)，國有企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任意識和責(zé)任約束顯著增強(qiáng)。 二、責(zé)任追究范圍 國有企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生下列情形造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任： ?div id="4qifd00" class="flower right"> ?div id="d48novz" class="flower left"> （三）工程承包建設(shè)方面。未按規(guī)定對合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查論證，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標(biāo)，中標(biāo)價格嚴(yán)重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失；違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同 ?div id="jfovm50" class="index-wrap">。ㄋ模?/span>轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)方面 ?div id="d48novz" class="flower left"> ?div id="jfovm50" class="index-wrap">。?/span>投資并購方面 （七）改組改制方面 ?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">。ò耍?/span>資金管理方面 ?div id="m50uktp" class="box-center"> 。ň牛?/span>風(fēng)險管理方面。內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失 ?div id="4qifd00" class="flower right"> 三、資產(chǎn)損失認(rèn)定 對國有企業(yè)經(jīng)營投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失金額及影響。 ?div id="4qifd00" class="flower right"> （二）資產(chǎn)損失分為一般資產(chǎn)損失 ?div id="d48novz" class="flower left"> 四、經(jīng)營投資責(zé)任認(rèn)定 國有企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究其相應(yīng)責(zé)任；已調(diào)任其他崗位或退休的，應(yīng)當(dāng)納入責(zé)任追究范圍，實行重大決策終身責(zé)任追究制度。經(jīng)營投資責(zé)任根據(jù)工作職責(zé)劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 ?div id="4qifd00" class="flower right"> 企業(yè)負(fù)責(zé)人存在以下情形的 ?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">。ǘ┲鞴茇?zé)任是指相關(guān)人員在其直接主管（分管）工作職責(zé)范圍內(nèi) ?div id="jfovm50" class="index-wrap">。ㄈ╊I(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi) 五 ?div id="jfovm50" class="index-wrap">。ㄒ唬?/span>根據(jù)資產(chǎn)損失程度 1.組織處理 2.扣減薪酬 3.禁入限制 4.紀(jì)律處分 5.移送司法機(jī)關(guān)處理。依據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定 以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用 ?div id="jfovm50" class="index-wrap">。ǘ﹪衅髽I(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責(zé)任認(rèn)定后 1.發(fā)生較大資產(chǎn)損失的 對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予通報批評、誡勉 2.發(fā)生重大資產(chǎn)損失的 對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予調(diào)離工作崗位 、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》（國辦發(fā)〔2015〕79號）等要求，為落實國有資本保值增值責(zé)任，完善國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度提出以下意見。、總體要求。全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，按照“五位一體”總體布局和“四個全面”戰(zhàn)略布局，牢固樹立和貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院決策部署 ，堅持社會主義市場經(jīng)濟(jì)改革方向，按照完善現(xiàn)代企業(yè)制度的要求 ，以提高國有企業(yè)運行質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，以強(qiáng)化對權(quán)力集中 、資金密集、資源富集 、資產(chǎn)聚集部門和崗位的監(jiān)督為重點，嚴(yán)格問責(zé) 、完善機(jī)制 ，構(gòu)建權(quán)責(zé)清晰、約束有效的經(jīng)營投資責(zé)任體系 ，全面推進(jìn)依法治企，健全協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn) 、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，提高國有資本效率 、增強(qiáng)國有企業(yè)活力、防止國有資產(chǎn)流失，實現(xiàn)國有資本保值增值。。。以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的國有企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員，嚴(yán)格界定違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任，嚴(yán)肅追究問責(zé)，實行重大決策終身責(zé)任追究制度。 ，恰當(dāng)公正地處理相關(guān)責(zé)任人。 、糾建并舉。在嚴(yán)肅追究違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任的同時 ，加強(qiáng)案例總結(jié)和警示教育，不斷完善規(guī)章制度 ，及時堵塞經(jīng)營管理漏洞 ，建立問責(zé)長效機(jī)制 ，提高國有企業(yè)經(jīng)營管理水平。。ㄒ唬?/span>集團(tuán)管控方面。所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀(jì)違法問題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營能力或造成嚴(yán)重不良后果；未履行或未正確履行職責(zé)致使集團(tuán)發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響；對集團(tuán)重大風(fēng)險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大風(fēng)險等。。ǘ?/span>購銷管理方面。未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標(biāo)的價格明顯不公允；交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易；利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益；未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果；違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保（含抵押、質(zhì)押等）或預(yù)付款項，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資；違規(guī)開展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)；未按規(guī)定對應(yīng)收款項及時追索或采取有效保全措施等。，合同約定未經(jīng)嚴(yán)格審查，存在重大疏漏；工程物資未按規(guī)定招標(biāo)；違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包；工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，工程成本嚴(yán)重超支；違反合同約定超計價、超進(jìn)度付款等。。未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓；財務(wù)審計和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規(guī)定；組織提供和披露虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假財務(wù)審計、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果；未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失；違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等。。ㄎ澹?/span>固定資產(chǎn)投資方面。未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險分析；項目概算未經(jīng)嚴(yán)格審查，嚴(yán)重偏離實際；未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失；購建項目未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)或操縱招標(biāo)；外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取止損措施；擅自變更工程設(shè)計、建設(shè)內(nèi)容；項目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類項目等。。投資并購未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險分析等，存在重大疏漏；財務(wù)審計、資產(chǎn)評估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購過程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報告；未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險因素，未制定風(fēng)險防范預(yù)案；違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益；投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國有權(quán)益保護(hù)條款缺失，對標(biāo)的企業(yè)管理失控；投資參股后未行使股東權(quán)利 ，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施；違反合同約定提前支付并購價款等 。 。未按規(guī)定履行決策和審批程序 ；未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估；故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財務(wù)審計與資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果；將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人；在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權(quán)；未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款；改制后的公司章程中國有權(quán)益保護(hù)條款缺失等。。違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出；設(shè)立“小金庫”；違規(guī)集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈、擔(dān)保、委托理財、拆借資金或開立信用證 、辦理銀行票據(jù)；虛列支出套取資金；違規(guī)以個人名義留存資金 、收支結(jié)算 、開立銀行賬戶 ；違規(guī)超發(fā) 、濫發(fā)職工薪酬福利 ；因財務(wù)內(nèi)控缺失 ，發(fā)生侵占 、盜取 、欺詐等 。 ，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力；對經(jīng)營投資重大風(fēng)險未能及時分析 、識別、評估 、預(yù)警和應(yīng)對 ；對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策的法律審核不到位，除直接損失外、能夠確認(rèn)計量的其他損失金額及影響；過度負(fù)債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。ㄒ唬┵Y產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的損失金額及影響。間接損失是由相關(guān)人員行為引發(fā)或?qū)е碌?div id="4qifd00" class="flower right">，惡意逃廢金融債務(wù)；瞞報、漏報重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件，指使編制虛假財務(wù)報告，企業(yè)賬實嚴(yán)重不符等。。ㄊ?/span>其他違反規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。 。 、較大資產(chǎn)損失和重大資產(chǎn)損失。涉及違紀(jì)違法和犯罪行為查處的損失標(biāo)準(zhǔn) ，遵照相關(guān)黨內(nèi)法規(guī)和國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行；涉及其他責(zé)任追究處理的 ，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)根據(jù)實際情況制定資產(chǎn)損失程度劃分標(biāo)準(zhǔn)。ㄒ唬┲苯迂?zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定 。。ㄈ┵Y產(chǎn)損失的金額及影響，可根據(jù)司法、行政機(jī)關(guān)出具的書面文件，具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)出具的專項審計、評估或鑒證報告，以及企業(yè)內(nèi)部證明材料等進(jìn)行綜合研判認(rèn)定。相關(guān)經(jīng)營投資雖尚未形成事實損失，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估在可預(yù)見未來將發(fā)生的損失，可以認(rèn)定為或有資產(chǎn)損失。，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論或文件傳簽、報審等規(guī)定程序，直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；主持相關(guān)會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；將按有關(guān)法律法規(guī)制度應(yīng)作為第一責(zé)任人（總負(fù)責(zé)）的事項、簽訂的有關(guān)目標(biāo)責(zé)任事項或應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé)，授權(quán)（委托）其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；其他失職、瀆職和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。、責(zé)任追究處理、問題性質(zhì)等，對相關(guān)責(zé)任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀(jì)律處分、移送司法機(jī)關(guān)等方式處理。。包括批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職等。?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">？蹨p和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格等。。五年內(nèi)直至終身不得擔(dān)任國有企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員。。由相應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依法依規(guī)查處。，移送司法機(jī)關(guān)依法查處。。，除依據(jù)有關(guān)規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)處理外，應(yīng)當(dāng)按以下方式處理：，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職等處理 ，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度50%—100%的績效年薪 、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年50%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪 ，終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益 、上繳責(zé)任認(rèn)定年度及前一年度的全部中長期激勵收益、五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵 。 、停職、調(diào)離工作崗位等處理 ，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度30%—70%的績效年薪 、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年30%—70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、三年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年的全部中長期激勵收益、不得參加企業(yè)新的中長期激勵。、降職