財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié) 一 以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實習近平總書記關于國有企業(yè)改革發(fā)展和黨的建設重要論述 二、著力推動四個變革 （一）推動財務管理理念變革。 ——立足實際。借鑒先進但不照搬照抄，堅持獨立自主 ——守正創(chuàng)新。既要堅守“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務業(yè)務、創(chuàng)造價值、防控風險”的基本功能定位，更要積極順應內外部環(huán)境變化，著眼未來，主動變革，把財務管理轉型升級放到國資國企改革發(fā)展大局中去謀劃、去推動。 ——開放協(xié)同。對內深化業(yè)財融合、產融協(xié)同，對外保持與投資者、債權人的有效溝通，強化產業(yè)鏈、供應鏈的有效鏈接，推動各方主體、各類資源、各種要素協(xié)同聯(lián)動聚合發(fā)力，實現(xiàn)內外部利益相關者價值共生、共享。 ——精益求精。深入踐行全員、全要素、全價值鏈精益管理理念，強化精準投入、精細作業(yè)、精確評價，實現(xiàn)資源配置更優(yōu)化、業(yè)務管控更科學、考核導向更明確，促進企業(yè)不斷提高勞動 ——技術賦能 ——堅守底線。嚴守財經法紀，確保會計信息真實可靠；嚴把合規(guī)關口，強化經營管理活動監(jiān)督與控制，促進依法合規(guī)經營理念深入人心；堅持底線思維，嚴控財務邊界，有效保障經營穩(wěn)健、資產安全，牢牢守住不發(fā)生重大風險的底線。 （二）推動財務管理組織變革。 ——健全職能配置。樹立“大財務”觀，堅持不缺位 ——優(yōu)化管控模式。堅持集團化運作 ——轉變運行機制 ——拓展服務對象 （三）推動財務管理機制變革。 ——加強關鍵指標硬約束 ——加強資源配置硬約束 ——加強風控規(guī)則硬約束 ——加強政策激勵軟引導 （四）推動財務管理功能手段變革 ——支撐戰(zhàn)略?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">？茖W配置財務資源 ——支持決策。積極有效參與重大決策全過程，提供準確、高效、多維數據信息，主動、及時發(fā)表專業(yè)性、建設性意見，支持理性決策、科學決策。 ——服務業(yè)務。主動融入業(yè)務事前 ——創(chuàng)造價值。運用全面預算 ——防控風險 三、重點強化五項職能 （一）強化核算報告，實現(xiàn)合規(guī)精準。建立健全統(tǒng)一的財務核算和報告體系，統(tǒng)一集團內同行業(yè)、同板塊、同業(yè)務的會計科目、會計政策和會計估計，統(tǒng)一核算標準和流程，確保會計核算和報告規(guī)范化、標準化。優(yōu)化核算和報告信息系統(tǒng)，實現(xiàn)會計核算智能化、報表編制自動化。強化決算管理，通過財務決算復盤經營成果、全面清查財產、確認債權債務、核實資產質量。加強審計管理，依規(guī)選聘、統(tǒng)一管理中介機構，做好審計溝通協(xié)調，抓好審計問題整改，充分發(fā)揮審計作用。完善財務稽核機制，加強會計信息質量監(jiān)督檢查，對違規(guī)問題嚴肅懲戒。構建業(yè)財融合的財務報告分析體系，利用報表 （二）強化資金管理，實現(xiàn)安全高效。加強司庫管理體系頂層設計，科學制定總體規(guī)劃，完善制度體系和管理架構，建立總部統(tǒng)籌、平臺實施、基層執(zhí)行“三位一體”的組織體系和“統(tǒng)一管理、分級授權”的管理模式。加快推進司庫管理體系落地實施，將銀行賬戶管理、資金集中、資金預算、債務融資、票據管理等重點業(yè)務納入司庫體系，強化信息歸集、動態(tài)管理和統(tǒng)籌調度，實現(xiàn)對全集團資金的集約管理和動態(tài)監(jiān)控，提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風險。逐步將司庫管理延伸到境外企業(yè)，加強境外資金動態(tài)監(jiān)測，實現(xiàn)“看得到 （三）強化成本管控 （四）強化稅務管理，實現(xiàn)規(guī)范高效 （五）強化資本運作，實現(xiàn)動態(tài)優(yōu)化 ，是企業(yè)實現(xiàn)基業(yè)長青的重要基礎和保障。近年來，中央企業(yè)認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，高度重視財務管理工作，持續(xù)優(yōu)化管理手段，不斷創(chuàng)新管理模式，積極應用先進管理工具，財務報告、全面預算、資金管理、財務信息化、財務內控、財會隊伍建設等工作取得顯著成效，前瞻性、有效性穩(wěn)步增強，規(guī)范化、標準化明顯提高，有力支撐了中央企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。同時也要看到，部分中央企業(yè)集團化財務管控建設不到位、財務管理功能發(fā)揮不充分、財務管理手段落后于技術進步，與新時期中央企業(yè)高質量發(fā)展目標不匹配、不適應 。為推動中央企業(yè)進一步提升財務管理能力水平 ，加快建設世界一流財務管理體系，現(xiàn)提出如下意見 。 、總體要求 ，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神 ，完整、準確 、全面貫徹新發(fā)展理念 ，服務構建新發(fā)展格局，以高質量發(fā)展為主題 ，以深化供給側結構性改革為主線 ，以更好履行經濟責任、政治責任 、社會責任為目標 ，堅定不移做強做優(yōu)做大國有資本和國有企業(yè)，推動財務管理理念變革 、組織變革 、機制變革、手段變革 ，更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全 ，更加注重質量和效率 ，更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務業(yè)務、創(chuàng)造價值、防控風險”功能作用，以“規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧”為標準，以數字技術與財務管理深度融合為抓手，固根基、強職能、優(yōu)保障，加快構建世界一流財務管理體系，有力支撐服務國家戰(zhàn)略，有力支撐建設世界一流企業(yè)，有力支撐增強國有經濟競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風險能力。通過5年左右的努力，中央企業(yè)整體財務管理水平明顯躍上新臺階，通過10-15年左右的努力，絕大多數中央企業(yè)建成與世界一流企業(yè)相適應的世界一流財務管理體系，一批中央企業(yè)財務管理水平位居世界前列。 、貼合自身，建立與企業(yè)行業(yè)特點 、愿景文化、戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展階段、組織架構相適應，與中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度相匹配的財務管理體系。、資本、技術、管理、數據等全要素生產率。。主動運用大數據、人工智能、移動互聯(lián)網、云計算、區(qū)塊鏈等新技術，充分發(fā)揮財務作為天然數據中心的優(yōu)勢，推動財務管理從信息化向數字化、智能化轉型，實現(xiàn)以核算場景為基礎向業(yè)務場景為核心轉換，努力成為企業(yè)數字化轉型的先行者、引領者、推動者，為加快產業(yè)數字化、數字產業(yè)化注智賦能。、不越位、不錯位，建立健全各級財務職能和崗位設置，不斷夯實財務報告、資金管控、稅務管理等基礎保障職能，深化拓展成本管控、投融資管理、資本運作等價值創(chuàng)造職能，確保財務資源科學配置、財務運作高效協(xié)同。、集約化管理，強化集團重要財務規(guī)則制定權、重大財務事項管理權、重點經營活動監(jiān)督權，實現(xiàn)集團對各級企業(yè)財務管控的“遠程投放”和“標準化復制”；堅持因企施策、因業(yè)施策、因地制宜，區(qū)分不同業(yè)務特點、上市非上市、國際國內等情況，探索完善差異化管控模式，實現(xiàn)集中監(jiān)管與放權授權相統(tǒng)一、管好與放活相統(tǒng)一。。結合數字化時代企業(yè)管理轉型需要，探索推動財務運行機制從金字塔模式向前中后臺模式轉變，從流程驅動為主向流程驅動與數據驅動并重轉變，努力實現(xiàn)管理層級扁平化、管理顆粒精細化、管理視角多維化、管理場景動態(tài)化、管理信息實時化 ，確保反應敏捷 、運轉高效。。以資本和業(yè)務為紐帶，將財務服務對象由單個企業(yè)或集團的利益相關者，延伸到整個產業(yè)鏈、供應鏈、生態(tài)鏈，促進數據、信息、技術、標準、金融等全方位協(xié)同融合，實現(xiàn)價值共生、共建、共享、共贏，努力促進企業(yè)成為產業(yè)發(fā)展的引領者、產業(yè)協(xié)同的組織者，助力打造原創(chuàng)技術“策源地”和現(xiàn)代產業(yè)鏈“鏈長”。。堅持質量第一、效益優(yōu)先，建立以資產負債率、凈資產收益率、自由現(xiàn)金流、經濟增加值等關鍵指標為核心的財務邊界，科學測算投資、負債、利潤、現(xiàn)金流等指標的平衡點，保持企業(yè)整體資本結構穩(wěn)健、風險可控在控。 。堅守主責主業(yè)，建立資本收益目標約束 ，限制資源流向盈利低 、占資多、風險高的業(yè)務領域 ，加強金融 、境外等重點領域管控，加快低效資本回籠 、無效資本清理 、虧損資本止損，促進資本布局動態(tài)優(yōu)化 。 。統(tǒng)籌發(fā)展和安全，健全與公司治理架構及管控要求相適應的財務內控體系 ，扎緊扎牢制度的籠子 ，健全完善風險管理機制，以規(guī)則的確定性應對風險的不確定性。 ?div id="m50uktp" class="box-center"> ？茖W制定個性化、差異化指標體系和激勵措施 ，統(tǒng)籌利用財務資源 ，促進企業(yè)更好發(fā)揮在落實國家安全、國計民生等重大戰(zhàn)略任務中的主力軍作用 ，加強對創(chuàng)新能力體系建設和前瞻性戰(zhàn)略性新興產業(yè)投入的支持，助力科技自立自強和國有經濟布局優(yōu)化。。，平衡好資本結構，建立由戰(zhàn)略規(guī)劃到年度預算、由預算到考核的閉環(huán)聯(lián)動機制，推動上下貫通、協(xié)調一致，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展質量、結構、規(guī)模、速度、效益、安全的有機統(tǒng)一。 、事中 、事后全流程，有效識別業(yè)務改進的機會和目標，幫助解決業(yè)務痛點和難點 ，為生產運行優(yōu)化賦能 。 、成本管控 、稅務規(guī)劃等有效工具，通過資金運作 、資產管理 、資源配置、資本運營等有效手段 ，主動創(chuàng)造財務價值 ，促進提升企業(yè)價值。 。健全風險防控體系 ，加強源頭治理，強化穿透監(jiān)測，實現(xiàn)經營、財務風險精準識別、及時預警、有效處置，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。、數據、模型、管理會計工具，建立縱貫企業(yè)全部經營管理鏈條，覆蓋各個產品、市場、項目等的多維度指標體系，開展價值跟蹤分析，準確反映價值結果，深入揭示價值成因。探索研究利益相關方和行業(yè)利益共生報表，更好地用財務語言反映企業(yè)發(fā)展生態(tài)。、管得住”。切實加強“兩金”管控和現(xiàn)金流管理，強化客戶和供應商信用風險管理，減少資金占用，做到應收盡收、“顆粒歸倉”，實現(xiàn)收入、效益和經營現(xiàn)金流的協(xié)同增長。完善資金內控體系，將資金內控規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)。建立健全資金舞弊、合規(guī)性、流動性、金融市場等風險監(jiān)測預警機制。加強對擔保、借款等重大事項的統(tǒng)一管理，嚴格落實各項監(jiān)管規(guī)定。，實現(xiàn)精益科學。牢固樹立過“緊日子”思想，堅持一切成本費用皆可控，堅持無預算不開支，健全全員、全要素、全價值鏈、全生命周期成本費用管控機制。注重源頭管控，著力加強產品研發(fā)設計、工程造價等環(huán)節(jié)管理，實現(xiàn)前瞻性成本控制。抓好過程管控，通過科技創(chuàng)新、工藝優(yōu)化、流程再造、采購協(xié)同、供應鏈管理、物流和營銷渠道整合等方式，持續(xù)推進降本增效。創(chuàng)新管控方式，推進目標成本管理，強化對標管理，開展多維度成本分析。有效運用作業(yè)成本法、標準成本法、量本利分析、價值工程等工具，持續(xù)完善標準成本體系，細化成本定額標準。嚴控各項費用性開支和非生產性支出。強化考核激勵，層層壓實責任，激發(fā)內生動力。。推進集團化稅務管理，建立稅務政策、資源、信息、數據的統(tǒng)籌調度和使用機制。加強財稅政策研究，不斷完善稅務政策庫、信息庫，及時指導各級子企業(yè)用足用好優(yōu)惠政策，做到“應繳盡繳，應享盡享”。完善對重大經營決策的稅務支持機制，強化業(yè)務源頭涉稅事項管控，積極主動參與投資并購、改制重組等重大事項及新業(yè)務模式、交易架構、重大合同等前期設計規(guī)劃，深入研判相關稅務政策 ，提出專業(yè)意見 。完善稅務管理信息系統(tǒng)，努力實現(xiàn)稅務管理工作流程 、政策解讀 、計稅規(guī)則等事項的統(tǒng)一，提高自動化處理水平 。開展稅務數據分析 ，挖掘稅務數據價值。加強稅務風險防控，分業(yè)務、分稅種、分國別梳理涉稅風險點，制定針對性防控措施，定期開展稅務風險監(jiān)督檢查。注重加強境外稅收政策研究和涉稅事項管理，統(tǒng)籌風險控制與成本優(yōu)化。。加強制度和規(guī)則設計，立足國有經濟布局優(yōu)化和結構調整，服務企業(yè)戰(zhàn)略，聚焦主責主業(yè)，遵循價值創(chuàng)造理念，尊重資本市場規(guī)律，適應財務承受能力，優(yōu)化資本結構，激發(fā)資本活力。通過債務重組、破產重整、清算注銷等法制化方式，主動減量；有效運用專業(yè)化整合、資產證券化等運作手段，盤活存量；有序推進改制上市、引戰(zhàn)混改等改革措施，做優(yōu)增量 ，促進資本在流動中增值 ，實現(xiàn)動態(tài)優(yōu)化調整。加大“兩非”剝離 、“兩資”清理工作力度 ，加快虧損企業(yè)治理、歷史遺留問題處理 ，優(yōu)化資產和業(yè)務質量 ，提升資本效益。強化上市公司管理 ，提升上市公司市值和價值創(chuàng)造能力 。強化金融業(yè)務管理，嚴防脫實向虛 ，加大產融協(xié)同力度 ，實現(xiàn)產融銜接、以融促產 。強化價值型